Steuergutschrift bei niedrigem Einkommen

Auch Personen, die so wenig verdienen, dass sie keine Lohnsteuer bezahlen, können in vielen Fällen eine Gutschrift vom Finanzamt erhalten. Als Negativsteuer können ein Teil der Sozialversicherungsbeiträge, der Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag oder der Kindermehrbetrag ausbezahlt werden.

Negativsteuer für Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer:innen und Pensionist:innen, die so wenig verdienen, dass sie zwar Sozialversicherungsbeiträge, aber wenig oder keine Lohnsteuer zahlen, können sich vom Finanzamt einen Teil der bezahlten Sozialversicherungsbeiträge zurückholen. Voraussetzung ist, dass Sie Sozialversicherung zahlen.

Dies trifft vor allem auf Lehrlinge, Teilzeitbeschäftigte, Ferialarbeiter:innen, Pflichtpraktikant:innen oder Pensionist:innen mit einer geringen Pension zu. Aber auch auf geringfügig Beschäftigte, die freiwillig in die Sozialversicherung optieren oder nachträglich einen Sozialversicherungsbeitrag einzahlen müssen.

Wenn ganzjährig ausschließlich Einkünfte bezogen werden, die in der Sozialversicherung beitragsfrei sind, insbesondere bei Kinderbetreuungsgeld, Arbeitslosengeld oder Krankengeld, kann keine Negativsteuer für SV-Beiträge erstattet werden.

Damit Sie die Negativsteuer für Ihre Sozialversicherungsbeiträge erhalten, genügt es, die Arbeitnehmer:innenveranlagung einzureichen. Die Negativsteuer muss nicht beantragt werden, sondern wird dann automatisch berücksichtigt. Nur wenn Sie sich mit Ihrer geringfügigen Beschäftigung selbst versichert haben, müssen Sie diese Sozialversicherungsbeiträge bei den Werbungskosten selbst geltend machen.

Achtung!

Freie Dienstnehmer:innen und Werkvertragsnehmer:innen haben keinen Anspruch auf eine Negativsteuer für ihre bezahlten Sozialversicherungsbeiträge.

Pendlerzuschlag

Arbeitnehmer:innen, die die Voraussetzungen für das Pendlerpauschale erfüllen, deren Einkommen aber unterhalb der „Steuergrenze" liegt, erhalten eine erhöhte Negativsteuer.

Negativsteuer für Beschäftigte mit Lohnsteuerabzügen

Für Arbeitnehmer:innen, die über der Steuergrenze verdienen, gibt es eine Art Negativsteuer, den sogenannten SV-Bonus. Dieser wird in Form des Zuschlags zum Verkehrsabsetzbetrag gewährt, der unter der Steuergrenze in der Negativsteuer für Sozialversicherungsbeiträge inkludiert ist.

Der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag wird zwischen bestimmten Einkommensgrenzen gleichmäßig auf Null reduziert. Erst wenn das Einkommen einen gewissen Betrag überschreitet, gibt es keinen SV-Bonus mehr. Der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag muss nicht gesondert beantragt werden, sondern wird automatisch berücksichtigt.

Jahr

Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag

Reduktion des Zuschlags auf Null Euro bei Einkommen zwischen

2021, 2022

650 Euro

zwischen 16.000 Euro und 24.500 Euro

2023

684 Euro

zwischen 16.832 Euro und 25.774 Euro

2024

752 Euro

zwischen 18.499 Euro und 28.326 Euro

2025

790 Euro

zwischen 19.424 Euro und 29.743 Euro

2026

804 Euro

zwischen 19.761 Euro und 30.259 Euro

Teuerungsabsetzbetrag für 2022

Arbeitnehmer:innen mit geringem Einkommen erhalten einmalig für 2022 zusätzlich zum Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag noch einen Teuerungsabsetzbetrag über die ANV. Dieser beträgt 500 Euro bis zu einem Einkommen von 18.200 Euro. Darüber hinaus wird er bis zu einem Einkommen von 24.500 Euro gleichmäßig auf Null verringert. Für Pensionist:innen, die 2022 keine außerordentliche Einmalzahlung bei der Pensionsauszahlung erhalten haben, steht bis zu Pensionsbezügen von 20.500 Euro ebenfalls ein Teuerungsabsetzbetrag von 500 Euro zu. Bei höheren Pensionsbezügen verringert sich der Teuerungsabsetzbetrag für PensionistInnen bis zu Bezügen von 25.500 Euro gleichmäßig auf Null.

Auch der Teuerungsabsetzbetrag muss nicht gesondert beantragt werden, sondern wird automatisch berücksichtigt.

So hoch ist die Negativsteuer

Jahr	Arbeitnehmer:innen ohne Pendlerpauschale		Arbeitnehmer:innen mit Pendlerpauschale		Pensionist:innen
	Anteil SV	Max.	Anteil SV	Max.	Anteil SV	Max.
2021	55 %	1.050 Euro	55 %	1.150 Euro	80 %	550 Euro
2022	70 %	1.550 Euro	70 %	1.610 Euro	100 %	550 Euro bzw. 1.050 Euro*
2023	55 %	1.105 Euro	55 %	1.250 Euro	80 %	579 Euro
2024	55 %	1.215 Euro	55 %	1.331 Euro	80 %	637 Euro
2025	55%	1.277 Euro	55%	1.398 Euro	80%	710 Euro
2026	55 %	1.300 Euro	55 %	1.554 Euro	80 %	723 Euro

*) bei Teuerungsabsetzbetrag

Spezielle Formen der Negativsteuer

Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag

Können Sie den Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag nicht voll ausnützen, weil Ihre Jahressteuer niedriger ist als der Absetzbetrag, erhalten Sie diesen vom Finanzamt als Negativsteuer ausbezahlt.

Dieser Betrag ist gestaffelt nach der Anzahl der Kinder, für die Sie mehr als 6 Monate im betreffenden Jahr Familienbeihilfe beziehen.

Den Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag betragen:

	Für ein Kind	Für 2 Kinder	Zusätzlich für jedes weitere Kind
bis 2022	494 Euro	669 Euro	+ 220 Euro
2023	520 Euro	704 Euro	+ 232 Euro
2024	572 Euro	774 Euro	+ 255 Euro
2025	601 Euro	813 Euro	+ 268 Euro
2026	612 Euro	828 Euro	+ 273 Euro

Die Negativsteuer für den Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag steht auch freien Dienstnehmer:innen bzw. Werkvertragnehmer:innen oder Personen, die ausschließlich SV-beitragsfreie Einkünfte beziehen, zu, wenn sie die Voraussetzungen erfüllen.

Wann Ihnen der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht, erfahren Sie hier.

Kindermehrbetrag statt Familienbonus Plus

Verdienen Sie so wenig, dass Sie keine Lohnsteuer bezahlen, wirkt sich der Familienbonus Plus für Ihr Kind nicht aus, da dieser nicht als Negativsteuer ausbezahlt wird. Unter bestimmten Voraussetzungen erhalten Sie jedoch den Kindermehrbetrag als Negativsteuer:

Was gilt seit 2022:

Den Kindermehrbetrag erhalten Sie, wenn Sie an mindestens 30 Tagen steuerpflichtige aktive Einkünfte erzielt haben, z.B. aus einer Anstellung oder einem freien Dienstvertrag, und sich der Familienbonus Plus bei Ihnen nicht auswirkt. Außerdem muss einer dieser Voraussetzungen erfüllt sein:

Sie haben Anspruch auf den Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag, oder
Ihr:e Partner:in verdient auch so wenig, dass auch hier die Auswirkungen des Familienbonus Plus geringer ist als der mögliche Kindermehrbetrag.

Der Kindermehrbetrag beträgt für 2022 und 2023 bis zu 550 Euro pro Kind. Seit 2024 erhalten Sie sogar bis zu 700 Euro pro Kind. Erfüllen sowohl Sie als auch Ihr:e Partner:in die Voraussetzungen für den Kindermehrbetrag, kann er von dem:der Familienbeihilfenbezieher:in beantragt werden.

Was gilt bis 2021:

Bis 2021 erhalten Sie den Kindermehrbetrag als Negativsteuer nur dann, wenn Sie an weniger als 330 Tagen im Jahr Bezüge aus der Arbeitslosenversicherung, Mindestsicherung oder Grundversorgung bezogen haben. Zudem müssen Sie Anspruch auf den Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag haben. Der Kindermehrbetrag beträgt 250 Euro pro Kind.

Antrag stellen!

Benutzen Sie für den Antrag das Formular L 1 (Arbeitnehmer:innenveranlagung).
Es genügt, die persönlichen Daten anzugeben.
Haben Sie Anspruch auf den Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag oder Kindermehrbetrag, dann kreuzen Sie den zustehenden Absetzbetrag an.