Steuerberechnung für Zuverdienst

Steuerberechnung in 6 Schritten

1. Schritt:

Zunächst müssen Sie Ihr steuerpflichtiges Jahreseinkommen ermitteln. Das errechnet sich wie folgt:

• alle laufenden Brutto-Löhne und -Gehälter (ohne Sonderzahlungen wie Urlaubs- und Weihnachtsgeld)
  
• minus Sozialversicherung für die laufenden Bruttobezüge
  
• minus Werbungskosten - mindestens das Pauschale von 132 Euro  
  
• minus außergewöhnliche Belastungen, die den Selbstbehalt übersteigen oder die ohne Selbstbehalt zu berücksichtigen sind
  
• minus Sonderausgaben wie z.B. Kirchenbeiträge oder Spenden

2. Schritt:

Um Ihre Steuer für die laufenden Bezüge zu berechnen, müssen Sie nur Ihr errechnetes Jahreseinkommen in die Formel einsetzen.

Steuer für 2023:

Steuer für 2022:

3. Schritt:

• Vom errechneten Betrag können Sie noch so genannte Absetzbeträge abziehen. 
  
  
• Wenn Sie Anspruch auf den Familienbonus haben, dann ist dieser nun an erster Stelle abzuziehen.
  
  
• Dann steht Ihnen, wenn Sie Einkünfte aus einem Arbeitsverhältnis beziehen, jedenfalls der Verkehrsabsetzbetrag in der Höhe von 421 Euro (2022: 400 Euro) zu - und zwar auch dann, wenn das Arbeitsverhältnis nur geringfügig ist. 
  
  
• Für Arbeitnehmer:innen mit geringem Einkommen gibt es zudem einen Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag. Er beträgt 2023 bis zu einem Einkommen von 16.832 Euro jährlich 684 Euro (2022: bis zu einem Einkommen von 16.000 Euro 650 Euro)
  
  
• Wer darüber verdient, bekommt einen geringeren Zuschlag. Wer ab 2023 über 25.774 Euro (2022: 24.500 Euro) verdient, bekommt keinen Zuschlag mehr.
     
  
• Für 2022 wird einmalig bei Arbeitseinkünften ein Teuerungsabsetzbetrag abgezogen. Bis zu einem Einkommen von 18.200 Euro beträgt er 500 Euro. Darüber verringert sich der Teuerungsabsetzbetrag bis zu einem Einkommen von 24.500 Euro gleichmäßig auf Null. 

Wie hoch fällt mein Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag oder Teuerungsabsetzbetrag aus?

Wenn Ihr Einkommen im Jahr 2023 zwischen 16.832 Euro und 25.774 Euro beträgt, können Sie sich Ihren Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag mit dieser Formel ausrechnen:

• (25.774 Euro - Einkommen) x 684 Euro / 8.942 Euro

Für 2022 gilt bei einem Einkommen zwischen 16.000 Euro und 24.500 Euro folgende Berechnungsformel:

• (24.500 Euro - Einkommen) x 650 Euro / 8.500 Euro

Für 2022 gilt bei einem Einkommen zwischen 18.200 Euro und 24.500 Euro für den Teuerungsabsetzbetrag diese Formel:

• (24.500 Euro - Einkommen) x 500 Euro / 6.300 Euro

Weitere Absetzbeträge

Eventuell haben Sie auch Anspruch auf den Unterhaltsabsetzbetrag, Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag oder den Pendlereuro. Auch diesen können Sie noch von der Steuer abziehen. Erst der Betrag nach Abzug der Absetzbeträge ergibt die Jahressteuer für die laufenden Bezüge.

4. Schritt:

Zu dieser Steuer ist noch die Steuer für die Sonderzahlungen hinzuzurechnen. 

• Betragen die Sonderzahlungen aus all Ihren Arbeitsverhältnissen und Pensionen zusammen höchstens 2.100 Euro brutto, dann müssen Sie dafür keine Lohnsteuer bezahlen.
   
  
• Erhalten Sie mehr als 2.100 Euro brutto an Sonderzahlungen, dann müssen Sie zuerst die Bemessungsgrundlage der Sonderzahlungen herausfinden. 

Dafür gehen Sie folgendermaßen vor:

• Bruttosonderzahlungen aus all Ihren Arbeitsverhältnissen
• minus der Sozialversicherung der Sonderzahlungen
• minus Freibetrag von 620 Euro jährlich

Die Steuer für die Sonderzahlungen beträgt dann 6 % dieser Bemessungsgrundlage. Für sehr hohe Sonderzahlungen (ab 25.000 Euro Sonderzahlungen jährlich) kommen höhere Steuersätze zur Anwendung.

5. Schritt:

Die Steuer der Sonderzahlungen und die Steuer für die laufenden Bezüge sind zu addieren. Das ergibt Ihre gesamte Jahressteuer.

6. Schritt:

Um herauszufinden, wie viel Sie davon nun für einen Zuverdienst ans Finanzamt nachzahlen müssen, ziehen Sie von Ihrer Jahressteuer die während des Jahres bezahlte Lohnsteuer ab (das ist die Lohnsteuer, die Ihnen bereits bei der Lohnverrechnung abgezogen wurde).

Ein Beispiel für 2023 

• Eine Angestellte bezieht ein Gehalt von 2.000 Euro brutto.
• Urlaubs- und Weihnachtsgeld betragen auch jeweils 2.000 Euro brutto.
• Daneben hat Sie noch ein zweites Arbeitsverhältnis, wo Sie 670 Euro brutto monatlich verdient - auch hier bezieht sie Urlaubs- und Weihnachtsgeld von je 670 Euro brutto.

1. Schritt

Für die Steuerberechnung werden die beiden Gehälter zusammengezählt und davon die Sozialversicherung abgezogen:

Davon abzuziehen ist noch das Pauschale für die Werbungkosten (132 Euro): 

2. Schritt:

Das Ergebnis (26.823,60 Euro) muss für die Steuerberechnung in die entsprechende Formel eingesetzt werden:

Die Steuer für die laufenden Bezüge des entsprechenden Jahres beträgt 3.795,08 Euro. Hiervon kann sie nun noch die Absetzbeträge abziehen.

3. Schritt:

Da sie ein Einkommen aus einem Arbeitsverhältnis hat, kann sie von der Steuer den Verkehrsabsetzbetrag abziehen. Ihr Einkommen beträgt aber mehr als 25.774 Euro, ihr steht daher kein Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag oder Teuerungsabsetzbetrag zu.

4. Schritt:

Zusätzlich zu den laufenden Bezügen ist die Steuer für die Sonderzahlungen (Urlaubs- und Weihnachtsgeld) zu berücksichtigen. Dafür werden die Sonderzahlungen addiert. Davon sind die Sozialversicherungsbeiträge und ein Steuerfreibetrag von 620 Euro abzuziehen.

Die Lohnsteuer der Sonderzahlung beträgt 6 % der Bemessungsgrundlage: 3.926 Euro x 6 % = 235,56 Euro

5. Schritt:

Die Jahreslohnsteuer ergibt sich, indem die Lohnsteuer der laufenden Bezüge und die der Sonderzahlungen addiert werden.

6. Schritt

Zieht man nun die während des Jahres bereits einbehaltene Lohnsteuer ab, so kommt man zur Lohnsteuernachforderung.

Daraus ergibt sich also eine Steuernachforderung 2.116,38 Euro für das gesamte Kalenderjahr 2023. Sollte die Angestellte in diesem Beispiel noch weitere Ausgaben bei der Arbeitnehmer:innenveranlagung geltend machen können, wird die Steuernachforderung im entsprechenden Ausmaß kleiner.