Steuerberechnung für Zuverdienst

Steuerberechnung in 6 Schritten

1. Schritt:

Zunächst müssen Sie Ihr steuerpflichtiges Jahreseinkommen ermitteln. Das errechnet sich wie folgt:

• alle laufenden Brutto-Löhne und -Gehälter (ohne Sonderzahlungen wie Urlaubs- und Weihnachtsgeld)
  
  
• minus Sozialversicherung für die laufenden Bruttobezüge
  
  
• minus Werbungskosten - mindestens das Pauschale von 132 €  
  
  
• minus außergewöhnliche Belastungen, die den Selbstbehalt übersteigen oder die ohne Selbstbehalt zu berücksichtigen sind

2. Schritt:

Um Ihre Steuer für die laufenden Bezüge zu berechnen, müssen Sie nur Ihr errechnetes Jahreseinkommen in die Formel einsetzen:

3. Schritt:

• Vom errechneten Betrag können Sie noch so genannte Absetzbeträge abziehen. 
  
  
• Wenn Sie Anspruch auf den Familienbonus haben, dann ist dieser nun an erster Stelle abzuziehen.
  
  
• Dann steht Ihnen, wenn Sie Einkünfte aus einem Arbeitsverhältnis beziehen, jedenfalls der Verkehrsabsetzbetrag in der Höhe von 400 € zu - und zwar auch dann, wenn das Arbeitsverhältnis nur geringfügig ist. 
  
  
• Für geringe Einkommen gibt es zudem einen Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag. Er beträgt ab 2021 bis zu einem Einkommen von 16.000 € jährlich 650 €
  
  
• Wer darüber verdient, bekommt einen geringeren Zuschlag. Wer ab 2021 über 24.500 € verdient, bekommt keinen Zuschlag mehr.
  
  
• Für 2020 gab es den vollen Zuschlag in Höhe von 400 € bis zu einem Jahreseinkommen von 15.500 €. Ab 21.500 € ist der Zuschlag gänzlich entfallen. Vor 2020 gab es keinen Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag
  
  
• Für 2022 wird einmalig bei Arbeitseinkünften ein Teuerungsabsetzbetrag abgezogen. Bis zu einem Einkommen von 18.200 € beträgt er 500 €. Darüber verringert sich der Teuerungsabsetzbetrag bis zu einem Einkommen von 24.500 € gleichmäßig auf Null.
  

Wie hoch fällt mein Zuschlag oder Teuerungsabsetzbetrag aus?

Wenn Ihr Einkommen im Jahr zwischen 16.000 € und 24.500 € beträgt, können Sie sich Ihren Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag mit dieser Formel ausrechnen:

• (24.500 € - Einkommen) x 650 € / 8.500 €

Für 2021 gilt bei einem Einkommen zwischen 15.500 € und 21.500 € folgende Berechnungsformel:

• (21.500 € - Einkommen) x 400 € / 6.000 € 

Für 2022 gilt bei einem Einkommen zwischen 18.200 € und 24.500 € für den Teuerungsabsetzbetrag diese Formel:

• (24.500 € - Einkommen) x 500 € / 6.300 €
  

Weitere Absetzbeträge

Eventuell haben Sie auch Anspruch auf den Unterhaltsabsetzbetrag, Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag oder den Pendlereuro. Auch diesen können Sie noch von der Steuer abziehen. Erst der Betrag nach Abzug der Absetzbeträge ergibt die Jahressteuer für die laufenden Bezüge.

4. Schritt:

Zu dieser Steuer ist noch die Steuer für die Sonderzahlungen hinzuzurechnen. 

• Betragen die Sonderzahlungen aus all Ihren Arbeitsverhältnissen und Pensionen zusammen höchstens 2.100 € brutto, dann müssen Sie dafür keine Lohnsteuer bezahlen.
   
  
• Erhalten Sie mehr als 2.100 € brutto an Sonderzahlungen, dann müssen Sie zuerst die Bemessungsgrundlage der Sonderzahlungen herausfinden. 

Dafür gehen Sie folgendermaßen vor:

• Bruttosonderzahlungen aus all Ihren Arbeitsverhältnissen
• minus der Sozialversicherung der Sonderzahlungen
• minus Freibetrag von 620 € jährlich

Die Steuer für die Sonderzahlungen beträgt dann 6 % dieser Bemessungsgrundlage. Für sehr hohe Sonderzahlungen (ab 25.000 € Sonderzahlungen jährlich) kommen höhere Steuersätze zur Anwendung.

5. Schritt:

Die Steuer der Sonderzahlungen und die Steuer für die laufenden Bezüge sind zu addieren. Das ergibt Ihre gesamte Jahressteuer.

6. Schritt:

Um herauszufinden, wie viel Sie davon nun für einen Zuverdienst ans Finanzamt nachzahlen müssen, ziehen Sie von Ihrer Jahressteuer die während des Jahres bezahlte Lohnsteuer ab (das ist die Lohnsteuer, die Ihnen bereits bei der Lohnverrechnung abgezogen wurde).

Ein Beispiel für 2022 

• Eine Angestellte bezieht ein Gehalt von 2.000 € brutto.
• Urlaubs- und Weihnachtsgeld betragen auch jeweils 2.000€ brutto.
• Daneben hat Sie noch ein zweites Arbeitsverhältnis, wo Sie 670 € brutto monatlich verdient - auch hier  bezieht sie Urlaubs- und Weihnachtsgeld von je 670 € brutto.

1. Schritt

Für die Steuerberechnung werden die beiden Gehälter zusammengezählt und davon die Sozialversicherung abgezogen:

Davon abzuziehen ist noch das Pauschale für die Werbungkosten (132 €): 

2. Schritt:

Das Ergebnis (26.583,60 €) muss in die entsprechende Formel eingesetzt werden:

Die Steuer für die laufenden Bezüge des entsprechenden Jahres beträgt 4.189,67 €. Hiervon kann sie nun noch die Absetzbeträge abziehen.

3. Schritt:

Da sie ein Einkommen aus einem Arbeitsverhältnis hat, kann sie von der Steuer den Verkehrsabsetzbetrag abziehen. Ihr Einkommen beträgt aber mehr als 24.500 €, ihr steht daher kein Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag oder Teuerungsabsetzbetrag zu.

4. Schritt:

Zusätzlich zu den laufenden Bezügen ist die Steuer für die Sonderzahlungen (Urlaubs- und Weihnachtsgeld) zu berücksichtigen. Dafür werden die Sonderzahlungen addiert. Davon sind die Sozialversicherungsbeiträge und ein Steuerfreibetrag von 620 € abzuziehen.

Die Lohnsteuer der Sonderzahlung beträgt 6 % der Bemessungsgrundlage: 3.886 € x 6 % = 233,16 €

5. Schritt:

Die Jahreslohnsteuer ergibt sich, indem die Lohnsteuer der laufenden Bezüge und die der Sonderzahlungen addiert werden.

6. Schritt

Zieht man nun die während des Jahres bereits einbehaltene Lohnsteuer ab, so kommt man zur Lohnsteuernachforderung.

Daraus ergibt sich also eine Steuernachforderung von 2.286,96 € für das gesamte Kalenderjahr. Sollte die Angestellte in diesem Beispiel noch weitere Ausgaben bei der Arbeitnehmer:innenveranlagung geltend machen können, wird die Steuernachforderung im entsprechenden Ausmaß kleiner.