Steuerberechnung für Zuverdienst

Steuerberechnung in 6 Schritten

1. Schritt:

Zunächst müssen Sie Ihr steuerpflichtiges Jahreseinkommen ermitteln. Das errechnet sich wie folgt:

• alle laufenden Brutto-Löhne und -Gehälter (ohne Sonderzahlungen wie Urlaubs- und Weihnachtsgeld)
  
• minus Sozialversicherung für die laufenden Bruttobezüge
  
• minus Werbungskosten - mindestens das Pauschale von 132 Euro  
  
• minus außergewöhnliche Belastungen, die den Selbstbehalt übersteigen oder die ohne Selbstbehalt zu berücksichtigen sind
  
• minus Sonderausgaben wie z.B. Kirchenbeiträge oder Spenden

2. Schritt:

Um Ihre Steuer für die laufenden Bezüge zu berechnen, müssen Sie nur Ihr errechnetes Jahreseinkommen in die Formel einsetzen.

Steuer für 2024:

Steuer für 2025:

3. Schritt:

• Vom errechneten Betrag können Sie noch so genannte Absetzbeträge abziehen. 
  
  
• Wenn Sie Anspruch auf den Familienbonus Plus haben, dann ist dieser nun an erster Stelle abzuziehen.
  
  
• Dann steht Ihnen, wenn Sie Einkünfte aus einem Arbeitsverhältnis beziehen, jedenfalls der Verkehrsabsetzbetrag in der Höhe von 487 Euro (Wert 2025; 2024: 463 Euro) zu - und zwar auch dann, wenn das Arbeitsverhältnis nur geringfügig ist. 
  
  
• Für Arbeitnehmer:innen mit geringem Einkommen gibt es zudem einen Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag. Er beträgt 2025 bis zu einem Einkommen von 19.424 Euro jährlich 790 Euro (2024: bis zu einem Einkommen von 18.499 Euro 752 Euro)
  
  
• Wer darüber verdient, bekommt einen geringeren Zuschlag. Wer 2025 über 29.743 Euro (2024: 28.326 Euro) verdient, bekommt keinen Zuschlag mehr.
       
  

Wie hoch fällt mein Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag aus?

Wenn Ihr Einkommen im Jahr 2025 zwischen 19.424 Euro und 29.743 Euro beträgt, können Sie sich Ihren Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag mit dieser Formel ausrechnen:

• (29.743 Euro - Einkommen) x 790 Euro / 10.319 Euro

Für 2024 gilt bei einem Einkommen zwischen 18.499 Euro und 28.326 Euro folgende Berechnungsformel:

• (28.326 Euro - Einkommen) x 752 Euro / 9.827 Euro
  

Weitere Absetzbeträge

Eventuell haben Sie auch Anspruch auf den Unterhaltsabsetzbetrag, Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag oder den Pendlereuro. Auch diesen können Sie noch von der Steuer abziehen. Erst der Betrag nach Abzug der Absetzbeträge ergibt die Jahressteuer für die laufenden Bezüge.

4. Schritt:

Zu dieser Steuer ist noch die Steuer für die Sonderzahlungen hinzuzurechnen. 

• Betragen die Sonderzahlungen aus all Ihren Arbeitsverhältnissen und Pensionen zusammen höchstens 2.570 Euro brutto (2024: 2.447 Euro), dann müssen Sie dafür keine Lohnsteuer bezahlen.
   
  
• Erhalten Sie mehr als 2.570 Euro brutto (2024: 2.447 Euro) an Sonderzahlungen, dann müssen Sie zuerst die Bemessungsgrundlage der Sonderzahlungen herausfinden. 

Dafür gehen Sie folgendermaßen vor:

• Bruttosonderzahlungen aus all Ihren Arbeitsverhältnissen
• minus der Sozialversicherung der Sonderzahlungen
• minus Freibetrag von 620 Euro jährlich

Die Steuer für die Sonderzahlungen beträgt dann 6 % dieser Bemessungsgrundlage. Für sehr hohe Sonderzahlungen (ab 25.000 Euro Sonderzahlungen jährlich) kommen höhere Steuersätze zur Anwendung.

5. Schritt:

Die Steuer der Sonderzahlungen und die Steuer für die laufenden Bezüge sind zu addieren. Das ergibt Ihre gesamte Jahressteuer.

6. Schritt:

Um herauszufinden, wie viel Sie davon nun für einen Zuverdienst ans Finanzamt nachzahlen müssen, ziehen Sie von Ihrer Jahressteuer die während des Jahres bezahlte Lohnsteuer ab (das ist die Lohnsteuer, die Ihnen bereits bei der Lohnverrechnung abgezogen wurde).

Ein Beispiel für 2025

• Eine Angestellte bezieht ein Gehalt von 2.000 Euro brutto.
• Urlaubs- und Weihnachtsgeld betragen auch jeweils 2.000 Euro brutto.
• Daneben hat Sie noch ein zweites Arbeitsverhältnis, wo Sie 670 Euro brutto monatlich verdient - auch hier bezieht sie Urlaubs- und Weihnachtsgeld von je 670 Euro brutto.

1. Schritt

Für die Steuerberechnung werden die beiden Gehälter zusammengezählt und davon die Sozialversicherung abgezogen:

Davon abzuziehen ist noch das Pauschale für die Werbungkosten (132 Euro): 

2. Schritt:

Das Ergebnis (27.063,60 Euro) muss für die Steuerberechnung in die entsprechende Formel eingesetzt werden:

Die Steuer für die laufenden Bezüge des entsprechenden Jahres beträgt 3.295,78 Euro. Hiervon kann sie nun noch die Absetzbeträge abziehen.

3. Schritt:

Da sie ein Einkommen aus einem Arbeitsverhältnis hat, kann sie von der Steuer den Verkehrsabsetzbetrag abziehen. Ihr Einkommen liegt zwischen 19.424 Euro und 29.743 Euro. Daher hat sie auch noch Anspruch auf einen anteiligen Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag.

• (29.743 - 27.063,60) x 790 / 10.319 = 205,13 Euro

4. Schritt:

Zusätzlich zu den laufenden Bezügen ist die Steuer für die Sonderzahlungen (Urlaubs- und Weihnachtsgeld) zu berücksichtigen. Dafür werden die Sonderzahlungen addiert. Davon sind die Sozialversicherungsbeiträge und ein Steuerfreibetrag von 620 Euro abzuziehen.

Die Lohnsteuer der Sonderzahlung beträgt 6 % der Bemessungsgrundlage: 3.966 Euro x 6 % = 237,96 Euro

5. Schritt:

Die Jahreslohnsteuer ergibt sich, indem die Lohnsteuer der laufenden Bezüge und die der Sonderzahlungen addiert werden.

6. Schritt

Zieht man nun die während des Jahres bereits einbehaltene Lohnsteuer ab, so kommt man zur Lohnsteuernachforderung.

Daraus ergibt sich also eine Steuernachforderung 1.773,42 Euro für das gesamte Kalenderjahr 2025. Sollte die Angestellte in diesem Beispiel noch weitere Ausgaben bei der Arbeitnehmer:innenveranlagung geltend machen können, wird die Steuernachforderung im entsprechenden Ausmaß kleiner.