Änderungen beim Lohnsteuerausgleich 2022

Allgemein

Teuerungsabsetzbetrag

• Bis zu 500,- €
• Für Geringverdiener
• Ausgenommen Pensionisten, die eine einmalige Zahlung (Teuerungsausgleich) bereits im September von der pensionsauszahlenden Stelle erhalten haben
• Einschleifregelung
  • 500,- € Teuerungsabsetzbetrag bei einem Einkommen bis 18.200, - €, bzw. 20.500 € bei Pensionisten
  • Durch eine Einschleifregelung wird der Absetzbetrag bis zu einem Einkommen von 24.500 €, bzw. 25.500 bei Pensionisten, dann auf null reduziert
• Der Teuerungsabsetzbetrag wird auch als Negativsteuer ausbezahlt, jedoch mit einer Doppeldeckelung wie beim Verkehrsabsetzbetrag
  • Doppeldeckelung
    • 1. Deckelung: 70% der SV-Beiträge bzw. 100% bei Pensionisten
    • 2. Deckelung: Höchstgrenze 1.550, - bzw. 1.050, - bei Pensionisten

Pensionistenabsetzbetrag

• Wird von 600,- € auf 825,- € angehoben
  • Lineare Einschleifung zwischen 17.500, - € und € 25.500, - € bis zur Reduktion auf null

Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag

• Wird von 964,- € auf 1.214, - € angehoben
  • Lineare Einschleifung zwischen 19.930, - € und 25.250, - € bis zur Reduktion auf null

Werbungskosten

Pendlerpauschale und Pendlereuro

• Nur gültig von Mai 2022 bis Juni 2023
• Erhöhung des Pendlerpauschale um 50 %
• Erhöhung des Pendlereuros um 400%
  • Die regulären Beträge sind für die jeweiligen Monate, um den entsprechenden Prozentsatz zu erhöhen

Kleines Pendlerpauschale

Großes Pendlerpauschale

Außergewöhnliche Belastungen

Begräbniskosten

• Der max. Steuerfreibetrag wird von max. 15.000, - € auf 20.000, - € angehoben
  • Es können nur die tatsächlich geleisteten Ausgaben, sofern kein Nachlassvermögen vorhanden ist, steuermindernd abgeschrieben werden.

Sonderausgaben

Öko-Sonderausgabenpauschale

• Ausgaben (max. 800,- € pro Jahr, verteilt auf 5 Jahre) für die thermisch-energetische Sanierung von Gebäuden und
• Ausgaben (max. 400,- € pro Jahr, verteilt auf 5 Jahre) für den Austausch eines fossilen Heizungssystems durch ein klimafreundliches Heizungssystem („Heizkesseltausch“)

können steuerlich als Sonderausgaben im Wege eines „Öko-Sonderausgabenpauschales“ berücksichtigt werden.

• Die Pauschale ist an die Auszahlung einer Bundesförderung (Umweltförderungsgesetz) geknüpft. Nur die Empfänger der Förderung können die Öko-Sonderausgabenpauschale in Anspruch nehmen
• Dafür ist keine gesonderte Angabe in der ANV notwendig.

Familien & Kinder

Familienbonus PLUS

• Wird rückwirkend für das gesamte Jahr 2022 erhöht
  • Für Kinder unter 18 Jahren: 2.000, -/Jahr bzw. 166,67/Monat
  • Für Kinder über 18 Jahren: 650, -/Jahr bzw. 54,17/Monat
    • Nur bei tatsächlich bezahlter Einkommenssteuer/Lohnsteuer

Kindermehrbetrag

• Wird auf 550, - erhöht
  • Steht nur zu, wenn man mehr als 30 Tage im Jahr in Beschäftigung war
  • Löst die Negativsteuer aus

Änderungen – 2023

Lohnsteuertabelle 2023

• Die Grenzsteuersätze werden ab 2023 jährlich an die Inflation angepasst.

Monatliche Lohnsteuertabelle 2023

Jährliche Lohnsteuertabelle 2023

Alleinerzieher- & Alleinverdienerabsetzbetrag 2023

Die Absetzbeträge werden ab 2023 ebenso an die Inflation angepasst

• Steht Alleinerziehenden und Alleinverdiener:innen, deren Partner:in weniger als 6.312,00 € (2022: 6000,00 €) verdienen, zu.
  • mit einem Kind: 520,00 € (2022: 494,00 €)
  • mit zwei Kindern: 704,00 € (2022: 669,00 €)
  • mit drei Kindern: 936,00 € (2022: 889,00 €)
  • für jedes weitere Kind zusätzlich 232,00 € (2022: 220,00 €)

Unterhaltsabsetzbetrag 2023

• Die Absetzbeträge werden ab 2023 ebenso an die Inflation angepasst.
  • Steht Personen zu, die für ein nicht haushaltszugehöriges Kind nachweislich den gesetzlichen Unterhalt zahlen und keine Familienbeihilfe beziehen. 

Mehrkindzuschlag 2023

• Die Zuschläge werden ab 2023 ebenso an die Inflation angepasst.
  • Familienbeihilfe wurde - zumindest zeitweise - für mindestens 3 Kinder bezogen und
  • das Haushaltseinkommen (steuerpflichtige Jahreseinkommen) betrug nicht mehr als 55.000 €.