Naturkatastrophen: Welche Kosten können Sie steuerlich absetzen?

Wenn Hochwasser, Mure, Waldbrand oder eine andere Naturkatastrophe Schäden verursacht, können Sie bestimmte Kosten steuerlich geltend machen. Sie zählen als außergewöhnliche Belastung ohne Selbstbehalt und können bei der Arbeitnehmer:innenveranlagung berücksichtigt werden.

Absetzbar können Kosten für die Beseitigung von Schäden, für Reparaturen und Sanierungen sowie für notwendige Ersatzbeschaffungen sein. Entschädigungen, etwa von Versicherungen oder aus öffentlichen Mitteln, müssen Sie von Ihren Kosten abziehen.

Auch Spenden an Katastrophenopfer können unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich berücksichtigt werden.

Welche Kosten für die unmittelbare Schadensbeseitigung können Sie absetzen?

Sie können sämtliche Kosten absetzen, die unmittelbar mit der Beseitigung der Katastrophenfolgen zusammenhängen. Dazu zählen zum Beispiel:

Wasser- und Schlammreste beseitigen
unbrauchbar gewordene Gegenstände entsorgen
Mauern entfeuchten
Räume trocknen

Diese Kosten können Sie auch bei einem Zweitwohnsitz geltend machen.

Welche Reparatur- und Sanierungskosten sind absetzbar?

Bei Ihrem Hauptwohnsitz können Sie Kosten für die Reparatur und Sanierung beschädigter Gegenstände geltend machen. Dazu zählen zum Beispiel:

Reparaturen an Wohnhaus oder Wohnung
Erneuerung von Fußböden
Verputzen und Ausmalen
Reparaturen an der Kanalisation
Reparaturen von Zäunen und Hofpflasterungen
Reparatur eines PKW

Reparatur- und Sanierungskosten für einen Zweitwohnsitz sind nicht absetzbar.

Welche Ersatzbeschaffungen können Sie absetzen?

Absetzbar sind Ersatzbeschaffungen, die Sie für die übliche Lebensführung benötigen. Dazu zählen zum Beispiel:

Neubau des gesamten Wohngebäudes
Möbel
Elektrogeräte wie Fernseher, PC oder Notebook
Heimtextilien
Geschirr
Lampen
Kleidung bis zu 2.000 Euro pro Person
Schulbedarf
Mietkosten für ein Überbrückungsquartier

Nicht absetzbar sind insbesondere:

Dekorationsgegenstände
Foto- und Filmausrüstung
Sammlungen, etwa Bücher oder CDs
Luxusgegenstände
Sportgeräte wie Skiausrüstung oder Fitnessgeräte
Swimmingpool
Gartengestaltung und Gartengeräte

Auch Ersatzbeschaffungen für einen Zweitwohnsitz und der Neubau eines Zweitwohnsitzes sind nicht absetzbar.

Was gilt für Auto und Fahrrad?

Bei einem zerstörten PKW können Sie nur die Ersatzbeschaffung des bisherigen „Erstautos“ steuerlich berücksichtigen. Das gilt auch, wenn sich das Fahrzeug zum Zeitpunkt der Katastrophe nicht beim Hauptwohnsitz befand.

Die absetzbaren Kosten sind mit dem Zeitwert des bisherigen Fahrzeugs begrenzt.

Müssen Sie ein Fahrrad ersetzen, können Sie die Anschaffung eines neuen Fahrrads vollständig absetzen. Das gilt nicht für Sportgeräte wie zum Beispiel ein Rennrad.

Wer kann die Kosten geltend machen?

Bei Gebäuden kann nur die Person die Kosten absetzen, die zum Zeitpunkt des Schadens im Grundbuch als Eigentümer:in eingetragen war.

Auch bei anderen Gegenständen kann nur der:die Eigentümer:in die Kosten geltend machen.

Welche Nachweise brauchen Sie?

Für die steuerliche Berücksichtigung benötigen Sie:

eine Niederschrift der Gemeindekommission über die Schadenserhebung
Rechnungen als Nachweis für die angefallenen Kosten

Bewahren Sie diese Unterlagen daher auf.

Was gilt, wenn Sie eine Entschädigung erhalten haben?

Kostenersätze von dritter Seite müssen Sie von Ihren Ausgaben abziehen. Dazu zählen zum Beispiel:

Versicherungsentschädigungen
Zahlungen aus dem Katastrophenfonds
sonstige öffentliche Mittel

Nur den verbleibenden Betrag können Sie bei der Arbeitnehmer:innenveranlagung (ANV) unter Kennzahl 475 geltend machen.

Wann können Sie die Kosten steuerlich geltend machen?

Sie machen die Kosten grundsätzlich in dem Jahr geltend, in dem Sie sie bezahlt haben.

Haben Sie alle Kosten in einem Jahr aus eigenen Mitteln bezahlt, können Sie diese nicht auf mehrere Jahre verteilen.

Haben Sie Schadensbeseitigung oder Reparaturen mit einem Kredit finanziert, können Sie die Kredittilgung und die Zinsen absetzen.

Können Sie die Kosten während des laufenden Jahres berücksichtigen lassen?

Ja. Wenn bereits Kosten angefallen sind, können Sie für das laufende Jahr einen Freibetragsbescheid beantragen. Dadurch können die Kosten bereits bei der monatlichen Lohnsteuer berücksichtigt werden.

Den Freibetragsbescheid können Sie bis 31. Oktober des laufenden Jahres beim Finanzamt beantragen. Geben Sie den Bescheid anschließend für die Lohnverrechnung in Ihrem Betrieb ab.

Wichtig: Wird ein Freibetragsbescheid bei der monatlichen Lohnverrechnung berücksichtigt, müssen Sie für dieses Kalenderjahr verpflichtend eine Arbeitnehmer:innenveranlagung durchführen. Damit weisen Sie nach, wie hoch die Kosten tatsächlich waren.

Können Sie Spenden für Katastrophenopfer absetzen?

Ja. Spenden für Katastrophenopfer können bei der Arbeitnehmer:innenveranlagung mit bis zu 10 % der Einkünfte des laufenden Jahres berücksichtigt werden.

Voraussetzung ist, dass die Organisation zum Zeitpunkt Ihrer Spende auf der Liste der begünstigten Spendenorganisationen eingetragen ist. Auch Spenden an die freiwillige Feuerwehr sind abzugsfähig.

Die Spendenorganisation meldet Ihre Spende an das Finanzamt. Dafür benötigt sie:

Ihren Namen genau so, wie er im Zentralen Melderegister eingetragen ist
Ihr Geburtsdatum

Die gemeldete Spende wird automatisch bei Ihrer Arbeitnehmer:innenveranlagung berücksichtigt. Sie können die Spende nicht selbst in die Arbeitnehmer:innenveranlagung eintragen.